耐科装备IPO：江苏阳光集团有限公司科创板首发冲关遭“暂缓”、招股书信披或涉不完整

科创板上市委2022年第40次审议会议成果显现，对安徽耐科配备科技股份有限公司(下称：耐科配备或发行人)的首发请求暂缓审议。一起上市委要求阐明发行人及其高管是否与文一科技存在技能侵权、合同纠纷或其他争议；是否存在代持、托付持股或其他利益组织；与文一科技向相同客户出售相似产品的状况，是否存在相关组织。并要求阐明发行人产品和相关技能的先进性、商场容量、半导体封装研制投入及事务的可持续性、本次募投项目产能消化及职业发展趋势；安昇金属出资资金来历，黄明玖是否存在违规出资景象；黄明玖于2018年7月与郑天勤等人签署《共同举动协议》的时刻是否实在；2020年11月发行人榜首大股东变更为松宝智能，持股渠道赛捷出资刊出的原因等。

结合申报材料及揭露信息，除上述问题外，耐科配备招股书内容或尚存信披不完整及信息对立的景象。

股份转增涉税状况未发表

2020年10月26日，耐科配备2020年第2次暂时股东大会赞同，以到2019年12月31日总股本3600.00万股为基数，以本钱公积和未分配利润向整体股东每10股转增6.5809股，其间以本钱公积转增500.00万股，以未分配利润转增1869.136万股。转增完结后，其总股本将由3600.00万股变更为5969.136万股。

关于本钱公积转增股份，国税发〔1997〕198号文榜首条规则：股份制企业用本钱公积金转增股本不归于股息、盈利性质的分配，对个人获得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。但随后国税函〔1998〕289号文第二条即作出解说及补充规则：国税发〔1997〕198号文中所称的“本钱公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所构成的本钱公积金。将此转增股本由个人获得的数额，不作为应交税所得征收个人所得税。而与此不相契合的其他本钱公积金分配个人所得部分，则应当依法征收个人所得税。此外，股东为个人，且为居民交税人的，未分配利润转增本钱，归于股息、盈利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。

而在耐科配备的申报材料中，关于本钱公积和未分配利润转增股份涉税交纳的状况，并未进行发表。

挤出来的专利受让进程

申报稿内容显现，耐科配备所具有的22项发明专利中，其间10项专利为受让所得，但申报材料中并未发表详细受让进程。直至问询函回复才发表，2018年9月，发行人与转让方署理人合肥易知谷知识产权运营有限公司(下称：易知谷公司)签定《专利权转让合同》，就上述10项发明专利权转让署理事宜，发行人付出完结悉数专利转让费用7.5万元并由易知谷公司办好专利转让手续。且发表该10项专利的原权力人分别为绍兴悦植科技有限公司和自然人郑运婷。

图片来历：发行人问询函回复稿

国家知识产权局站信息显现，除专利号为“ZL201510475727.X”名为“主动干冰除油设备的使用办法”专利外，其他9项专利均有两个权力人，如名为“一种多平板导带式数字喷墨印花设备和印花办法”“一种转速可调的级联式介质传送平板”“一种对称级联式介质传送平板”等3项专利尚有另一个权力人“江南大学”；“一种新式挤出模具”另一个专利人为“程桂红”；“刮板组织及包括该刮板组织的刮板运送器、给料破碎机”另一个专利人为“长沙贤正益祥机械科技有限公司”；“一种快速的塑料管材切开设备”另一个专利人为“聂正国”；“一种用于板材的减震加工设备”另一个专利人为“吴刚”；“一种用于板材加工的工作台设备及其使用办法”另一个专利人为“刘锦刚”；“一种搅匀设备”另一个专利人为“王裕迪”。

图片来历：国家知识产权局站

关于发行人所受让的9项专利原有权力人为两个，是否存在权力不清的问题，耐科配备未予回应。

实控人曾为失期企业负责人

关于董、监、高信息，耐科配备发表，黄明玖先生2011年至2019年，任合肥颐和新能源科技有限公司实行董事；2014年至今，任发行人董事长。

我国实行信息揭露显现，“合肥颐和新能源科技有限公司”自2016年8月2日至今，一向被列为了“失期被实行人”。而2016年8月至2019年3月之间，黄明玖一向为该公司的法人代表。且该企业2018年8月1日因“被列入运营反常名录届满3年仍未实行相关责任”，被安徽省商场监督管理局认定为“严峻违法”，直至2019年1月28日刚才移除。

图片来历：我国实行信息揭露

依据《公司法》董监高任职资历问题，董监高诚信问题的尽职查询中，要获得管理层签字的关于诚信状况的书面声明、许诺。书面声明至少包括“是否有诈骗或其他不诚实行为等状况(经过查询我国人民银行征信体系、工商行政管理部分的企业信用信息体系，咨询税务部分、公司借款银行等部分或组织，咨询公司律师或法律顾问，查询相关记载以及其他合理方法，核实公司管理层是否存在不诚信行为的记载，点评公司管理层的诚信状况)”。

耐科配备不只未发表合肥颐和新能源科技有限公司在黄明玖先生任职期间被列入失期被实行人的状况，关于是否影响任职资历也未进行回应。

安昇金属增资信息涉对立

申报前一年内新增股东状况显现，2020年11月、2020年12月郑天勤、徐劲风等12人经过“直接持股转变为直接持股”的方式，纷繁转为发行人自然人股东。其间，郑天勤、徐劲风、吴成胜、胡火根、傅祥龙、钱言、江洪、崔莹宝、徐少华等9人为发行人原控股股东赛捷出资的整体股东，转让价款为0元/股；黄逸宁将其经过安昇金属直接持有的发行人股份转变为直接持有，转让价格为0.28元/股；李达、刘世刚将其经过上海亦同直接持有的发行人股份转变为直接持有，转让价格为1.03元/股。

关于转让价格不同的原因，发行人解说为郑天勤、徐劲风等9人因不触及股权转让价款，故定价为0元/股。而关于黄逸宁受让安昇金属的价格，解说为初始出资本钱109.9万元，加上安昇金属2011年5月15.17万元钱银增资，再加上5万元溢价后终究确认为130.07万元，折合每股价格为0.28元；相同李达、刘世刚受让价格包括所转让的股本金额165.8093万元，加上5万元溢价终究确认，每股价格为1.03元/股。

需求指出的是，发行人问询函回复稿中，关于发行人每次增资及股权转让状况显现，2011年5月的增资，除原股东依照股权份额增资138.00万元外，拓灵出资和上海亦同增资592.00万元外，并没有独自发表安昇金属增资的事项。若原股东依照股权份额增资事实，则不只是安昇金属独自进行了增资。

图片来历：发行人问询函回复稿

此外，关于外协供货商信息的发表也存在对立的景象，问询函回复稿中发表，2018年至2021年，前五大外协厂商中，“铜陵市开发区宏扬机械加工厂”建立时刻为2014年2月25日，发行人与该企业的协作开始时刻为2006年；“铜陵市市郊展昊机械厂”建立时刻为2014年3月18日，而发行人与该企业协作开始时刻为2012年。

上市委的质疑、发表信息的对立使得耐科配备的上市路多了一道崎岖，至于其暂缓审议后的上市路何时敞开，成果又将怎么，本将持续重视。