[用友软件股份有限公司]金融公司买卖股票需要交增值税

?详解金融增值税新规：怎么交纳增值税

《财务部国家税务总局关于清晰金融房地产开发教育辅佐服务等增值税方针的告诉》（财税〔2016〕140号）第四条规则的“资管产品运营过程中产生的增值税应税行为，以资管产品办理人为增值税缴税人”问题弥补告诉如下：

2017年7月1日（含）今后，资管产品运营过程中产生的增值税应税行为，以资管产品办理人为增值税缴税人，依照现行规则交纳增值税。

对资管产品在2017年7月1日前运营过程中产生的增值税应税行为，未交纳增值税的，不再交纳；已交纳增值税的，已缴税额从资管产品办理人今后月份的增值税应缴税额中抵减。

许多金融产品曾经都是交经营税，是依据组织整个的经营额，乘以5%一致增税，现在改成增值税后，每一个事务都要收取，每个事务结构不一样，有进项、销项等，和曾经的办法不一样，因而给金融事务带来的影响不一样。

一、金融产品转让增值税核算：以股票为例

（一）怎么承认股票的买入价承认股票买入价时，是否扣除股票持有期间的股息？增值税现在没有固定，可是能够参阅经营税的规则。《关于经营税若干方针问题的告诉》（财税[2003]16号，以下简称16号文）规则，股票的买入价，依照购入价减去持有期间的股息盈余的余额核算承认。

（二）怎么核算转让股票的出售额假定A公司2015年4月购入一只股票，2016年5月转让。购入价是100元，持有期间获得股息5元，卖出价是120元，付出佣钱和收付费2元。则核算增值税的出售额是：出售额=120-（100-5）=120-95=25

（三）怎么核算销项税额销项税额=25/(1+6%)*6%=1.415

二、金融产品转让增值税核算：以债券为例

（一）怎么承认债券的买入价在承认债券买入价时，是否要扣除持有期间获得的利息？之所以提出这个问题，是因为《关于债券生意事务经营税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号，以下简称50号公告），清晰规则，在承认购入价时，应扣除持有期间获得的利息。可是依据营改增后的规则，不该自买入价中扣除利息。因为，在经营税时，持有期间的利息，在转让前，是不缴税的。可是，营改增关于借款服务的税目注释规则，金融产品持有期间的利息收入，依照借款服务交纳增值税，也便是债券持有期间，只需获得利息，就应该交纳增值税，因而，在转让债券时，不该再自购入价中，扣除持有期间的利息，否则就重复缴税了。当然，没有征收过经营税的利息，应该自购入价中扣减。

（二）怎么核算转让债券的出售额A公司2017年8月转让债券收入100，该债券是2015年9月购入的，购入价是60元，2016年1月获得利息5元，利息收入没有交纳经营税，2017年1月获得利息6元，交纳了增值税。A公司2016年金融产品转让亏本15元，2017年8月之前，当年转让金融产品亏本15元。则转让债券的出售额是：出售额=100-（60-5）-15=100-55-15=30

（三）怎么核算销项税额30/(1+6%)*6%=1.7

?金融产品转让怎么交纳增值税

转让金融产品增值税核算：

金融产品转让,一般缴税人适用税率为6%,小规模缴税人征收率为3%。

转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去本钱。

金融产品转让按规则以盈亏相抵后的余额作为出售额的账务处理。金融产品实践转让月末，如产生转让收益，则按应缴税额借记"出资收益"等科目，贷记"应缴税费-转让金融产品应交增值税"科目；

如产生转让丢失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应缴税费-转让金融产品应交增值税"科目，贷记"出资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应缴税费-转让金融产品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

年底，本科目如有借方余额,则借记"出资收益"等科目，贷记"应缴税费-转让金融产品应交增值税"科目。

金融产品转让账务处理规则：

财会22号文件规则：金融产品转让按规则以盈亏相抵后的余额作为出售额来账务处理。

金融产品实践转让月末，如产生转让收益，则按应缴税额：

借：出资收益等科目

贷：应缴税费-转让金融产品应交增值税

如产生转让丢失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应缴税费-转让金融产品应交增值税

贷：出资收益等科目

交纳增值税时：

借：应缴税费—转让金融产品应交增值税

贷：银行存款

年底，本科目如有借方余额，则：

借：出资收益等科目

贷：应缴税费-转让金融产品应交增值税

?营改增后非金融企业生意股票怎么交纳增值税总结

1、营改增后，金融产品转让事务怎么承认出售额？

依据《财务部国家税务总局关于全面推开经营税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）规则：“金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

2.怎么承认卖出价？

承认卖出价，应依照36号文，关于出售额的一般规则，依照转让金融产品时，获得的悉数价款和价外费用，作为出售额。当然，符合规则的代收的费用，能够不包含在内。

那么，付出的佣钱等，是否能够自出售额中扣减？

不该该扣减。一是没有扣减的规则。二是因为付出的佣钱等，能够获得增值税专用发票，能够抵扣进项税。

3、二级市级购入的股票怎么承认买入价？

金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。

每次购买金融产品时，怎么承认当次的价格？现在的增值税法规，还没有详细的规则，可是购入方的买入价，便是转让方的卖出价，因而，出资者在购买金融产品时，付出的悉数价款和价外费用，是转让方的卖出价，也应该作为买入价。有关开销，比方佣钱或手续费等，假如获得了能够抵扣的增值税专用发票，应该抵扣有关的进项税，不得再从卖出价中扣减。

4.“买入价”是否包含相关税费？

财税〔2016〕36号文规则了买入价的核算办法“依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算”，并没有清晰是否包含相关税费。

考虑到方针的连续性，经营税时的相关文件财税16号文仍有学习含义。

财税〔2003〕16号第三条第（八）款规则，金融企业（包含银行和非银行金融组织，下同）从事股票、债券生意事务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为经营额。买入价依照财务会计制度规则，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间获得的股票、债券盈余收入的余额承认。

“买入价依照财务会计制度规则”，即按财务会计制度的规则，关于购入股票的核算既有包含税费的，又有不包含税费的。

《山东省青岛市当地税务局关于股票转让交纳经营税计税经营额问题的公告》（青岛市当地税务局公告2015年第1号）第三条第（二）款的规则，缴税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

依据《海南省当地税务局关于清晰上市公司股票转让交纳经营税有关问题的公告》（海南省当地税务局公告2014年第12号）第三条第（二）款的规则，买入价按以下类型别离承认，缴税人在股份公司获准上市后获得的股票，以实践购买成交价为买入价，不得包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

考虑到购买税费一般很少，故此非税企争议焦点，本文不作讨论。

故一般以为，股票买入价为购进原价，不包含购进股票过程中付出的各种费用和税金。

5.IPO限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（二）款的规则，公司初次揭露发行股票并上市构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票初次揭露发行（IPO）的发行价为买入价。

考虑：因为首发上市至解禁日的送转股能够以IPO发行价为买入价，怎么时不送转，那在解禁后的整体买入价就少。故进行送、转股能够添加核算增值税是的买入价，而削减增值税。

6.严重财物重组构成的限售股解禁后转让股票怎么承认买入价？

依据《国家税务总局公告2016年第53号》第五条第（三）款的规则，因上市公司施行严重财物重组构成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因严重财物重组股票停牌前一生意日的收盘价为买入价。

7、营改增后，企业生意股票应怎么承认税率？

适用税率为6%，小规模缴税人适用3%征收率。

8、怎么核算销项税额

销项税额=出售额/(1+6%)*6%;

或应缴税额=出售额/(1+3%)*3%

9.盈亏怎么互抵

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额互抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一会计年度。

10.全年亏本是否能够退税

在经营税时，假如上半年有盈余，交纳了经营税，下半年有亏本，整年算账是亏本的，能够请求交还经营税。增值税还能够吗？

增值税现在没有全年亏本退税的规则，不能请求退税。

?公司购买股票需求交纳增值税吗

假如是合法生意不需求交纳增值税，需求要交纳所得税。

?企业或个人生意股票，证券需求缴税吗

不需求。

《中华人民共和国经营税暂行法令》对其有相应的规则：

第五条缴税人的经营额为缴税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产收取的悉数价款和价外费用。可是，下列景象在外：

（一）缴税人将承包的运送事务分给其他单位或许个人的，以其获得的悉数价款和价外费用扣除其付出给其他单位或许个人的运送费用后的余额为经营额；

（二）缴税人将建筑工程分包给其他单位的，以其获得的悉数价款和价外费用扣除其付出给其他单位的分包款后的余额为经营额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融产品生意事务，以卖出价减去买入价后的余额为经营额。

(5)金融公司生意股票需求交增值税扩展阅览：

《中华人民共和国经营税暂行法令》相关法条：

第十九条缴税人兼营免税、减税项目的，应当别离核算免税、减税项目的经营额；未别离核算经营额的，不得免税、减税。

缴税人经营额未到达国务院财务、税务主管部门规则的经营税起征点的，免征经营税；到达起征点的，依照本法令规则全额核算交纳经营税。

第二十条经营税缴税责任产生时间为缴税人供给应税劳务、转让无形财物或许出售不动产并收讫经营收入金钱或许获得讨取经营收入金钱凭证的当天。国务院财务还有规则的，从其规则。

?股票生意交不交增值税

个人生意股票不需求交纳股票生意增值税

个人转让股票是不交增值税的。财税[2016]36号文（以下简称36号文）规则，下列金融产品转让免征增值税：1、个人从事金融产品转让事务。值得注意的是，税法中的个人包含个体工商户和其他个人（即自然人）。

股票生意的费用：现在股票生意只要生意佣钱、过户费、印花税，并没有增值税，因而在股票生意的时分股票生意增值税是0。

股票生意佣钱：股票生意佣钱是双向收取的，也便是生意股票都要收取。生意金额在一万以内，生意佣钱在5~6元之间；

股票生意过户费：股票生意过户费也是双向收取的，也便是生意股票过户费都要收取，生意金额在一万以内，过户费一般是几毛钱；

股票生意印花税：股票生意的印花税是单向收取的，只要在卖出股票的时分，才会收取印花税，生意金额在一万以内的，印花税一般在9~10元左右。

因而假如你是散户，往常一笔生意在1万以内，那么你卖出一笔股票所产生的生意费一般在16元钱左右，而你买入一笔股票所产生的费用一般在6元钱左右。生意所产生的差价便是只要卖出才收取的印花税。

企业生意股票交不交增值税？

例如，你公司买了个华润的股票，1个亿买的，1月份买2月份就卖，1.2个亿卖出去了，挣了2000万。挣的2000万交不交增值税，即股票转让交不交增值税？从原理上看，因为股票是金融产品，是要交增值税的。36号文规则，金融产品转让，是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品所有权的事务活动。其他金融产品转让包含基金、信任、理产业品等各类财物办理产品和各种金融衍生品的转让。因为股票是有价证券，因而股票生意有必要依照转让金融产品交纳增值税。

?公司生意股票怎么缴税

1、依据《关于全面推开经营税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件2的规则，应按金融服务中的金融产品转让交纳增值税。一般缴税人适用6%税率，小规模缴税人适用3%的征收率。金融产品转让，依照卖出价扣除买入价后的余额为出售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为出售额。若相抵后呈现负差，可结转下一缴税期与下期转让金融产品出售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

金融产品的买入价，能够挑选依照加权均匀法或许移动加权均匀法进行核算，挑选后36个月内不得改变。金融产品转让，不得开具增值税专用发票。

2、公司账户生意股票的收益需求交纳的税如下：

1、经营税：依照相关税收方针规则，股票生意事务的经营额为股票卖出原价(不扣除任何费用和税金)减去买入原价(不包含各种费用和税金)的差价收入，适用5%的税率。

2、企业所得税：依据企业所得法及其施行法令的规则，企业的收入总额为以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，包含转让产业(股权、债务等)收入，股息、盈余等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的本钱核算应缴税所得额时不得扣除。

3、印花税：财税明电〔2008〕2号规则，经国务院同意，财务部、国家税务总局决议从2008年9月19日起，调整证券(股票)生意印花税征收方法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对两边当事人征收证券(股票)生意印花税，调整为单边缴税，

即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)生意印花税，对受让方不再缴税。

(7)金融公司生意股票需求交增值税扩展阅览：

股票生意过程中要收取一些税费，许多人不了解详细有哪些费用，简略的说，生意过程中的税费包含佣钱、过户费以及印花税。其间佣钱中还包含着经手费和证管费（深交所称监管费）。

《经营税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了清晰规则：“以不动产(无形财物)出资入股，参加承受出资方利润分配、一起承当出资危险的行为，不征经营税。但转让该项股权，应按本税目缴税”。

企业股权出资转让所得应并入企业的应缴税所得，依法交纳企业所得税。企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。

依据个人所得税法规的有关规则，个人转让股权应按“产业转让所得”项目依20%的税率核算交纳个人所得税。产业转让所得，以转让产业的收入额减除产业原值和(合理费用)后的余额为应缴税所得额。

非上市公司不以股票方法产生的企业股权转让行为，归于产业所有权转让行为，依照产权搬运书据交纳印花税。印花税税目税率表第十一项规则，产权搬运书据应按所载金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步清晰，

“产业所有权搬运书据的缴税规模是：经政府办理机关挂号注册的动产、不动产的所有权搬运所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这儿的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包含上市公司的股票转让所书立的书据。

?请问公司账户生意股票的收益需求交纳什么税么

公司账户生意股票的收益需求交纳的税如下：

1、经营税：依照相关税收方针规则，股票生意事务的经营额为股票卖出原价（不扣除任何费用和税金）减去买入原价（不包含各种费用和税金）的差价收入，适用5%的税率。

2、企业所得税：依据企业所得法及其施行法令的规则，企业的收入总额为以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，包含转让产业（股权、债务等）收入，股息、盈余等权益性出资收益，利息收入等。企业对外出资期间，出资财物的本钱核算应缴税所得额时不得扣除。

3、印花税：财税明电〔2008〕2号规则，经国务院同意，财务部、国家税务总局决议从2008年9月19日起，调整证券（股票）生意印花税征收方法，将现行的对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对两边当事人征收证券（股票）生意印花税，调整为单边缴税，即对生意、承继、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）生意印花税，对受让方不再缴税。