[中赫地产]基金 会计分录(交水利基金会计分录)

物业办理企业会计分录大全

一、所设相关会计科目

1、财物类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收收据、应收账款、预付账款其他应收款、长时间待摊费用、固定财物、低值易耗品、固定财物整理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目：敷衍员工薪酬、敷衍收据、敷衍账款、短期告贷、长时间告贷、其他敷衍款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目：实收本钱、本钱公积、本年赢利、赢利分配、盈利公积等。

4、本钱类科目：无，一般不经过本钱结转，直接进主营事务本钱或其他事务开销科目。

5、损益类科目：主营事务收入、其他事务收入、投资收益、经营外收入、主营事务本钱、税金及附加、其他事务开销、销售费用、办理费用、财政费用、经营外开销、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：

1、存现

借：银行存款（明细科目为银行地点称号）

贷：库存现金

2、提现

借：库存现金

贷：银行存款

3、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市保护建造税

应交税费——应交教育费附加

4、养老金误收退税

借：银行存款

贷：敷衍员工薪酬—养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借：其他应收款—员工—电话费

贷：银行存款

6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

借：银行存款

贷：预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款—电费

贷：办理费用—电费

8、转存单位定时存款一份

借：其他货币资金—定时存款

贷：银行存款

9、当月交纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

10、付上月份电话费

借：办理费用—电话费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

11、付上月份水费（分工作区、宿舍、食堂、美化、商铺、消防、日子用水等）

借：办理费用—水费（工作……）

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水（日子用水）

贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借：办理费用—电费

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水能耗

—业主电梯能耗

贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借：库存现金

贷：其他事务收入—修理收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借：办理费用—修理费

低值易耗品—修理用具

贷：库存现金

15、购书刊、洗发水（发放员工）

借：敷衍员工薪酬—工会经费、职教费

贷：库存现金

16、收商铺水电费

借：库存现金

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月办理员工薪酬

借：敷衍员工薪酬-薪酬等

贷：库存现金

18、代付上月中队兵士、转移工薪酬（为减少交养老保险人数，故作总公司付出）

借：其他应收款—总公司

—房开公司（代付转移工薪酬）

贷：库存现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款—员工—服装费

贷：库存现金

20、付出上月废物装车费

借：其他事务开销—装饰废物清运费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：现金/银行存款

21、付修理电机费及购买灯火等费用

借：办理费用—修理费

低值易耗品—修理用具

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：现金

22、置办保洁、修理用配件

借：低值易耗品—保洁用具

—修理用具

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

23、收员工上月手机通话费

借：库存现金

贷：其他应收款—员工—电话费

24、收商铺办理押金

借：库存现金

贷：其他敷衍款—商铺押金

25、退业主装饰保证金

借：其他敷衍款—业主—装饰保证金

贷：库存现金

26、中队活动开支

借：敷衍员工薪酬—工会经费

贷：库存现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借：办理费用—治安费

贷：库存现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借：敷衍员工薪酬-福利费—伙食费

贷：库存现金

29、收物管费等

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款—业主—物管费

—业主—电梯能消耗

—业主—二次供水

—业主—泊车归纳服务费

—业主—废物清运费

其他敷衍款—业主—装饰保证金

30、代房开公司代购废物袋

借：其他应收款—房开公司称号

贷：库存现金

31、罚款收入

借：库存现金

贷：经营外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品—厨房用品

贷：库存现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借：敷衍员工薪酬-福利费

低值易耗品—煤气罐

贷：库存现金

34、购发票工作用品、报销车费等

借：办理费用—工作费

—差旅费

贷：库存现金

35、付日子废物费、保洁等

借：办理费用—保洁费（排污费、废物处置费等）

贷：库存现金

36、领用低值易耗品

借：办理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—修理用具

—保洁用具

—厨房用具

37、商铺电费计入

借：其他应收款—商铺——电费

贷：办理费用—电费

38、开办费用的摊销

借：办理费用—开办费摊销

贷：长时间待摊费用—开办费

39、计提折旧

借：办理费用—折旧费

贷：累计折旧

40、计提本月薪酬

借：办理费用—薪酬

贷：敷衍员工薪酬-薪酬

41、计提各项经费

借：办理费用—福利费

—工会经费

—教育经费

贷：敷衍员工薪酬-福利费

敷衍员工薪酬-工会经费

敷衍员工薪酬-职教费

42、空置房应收物管费

借：其他应收款—房开公司

贷：主营事务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

43、结转本月收入

借：预收账款—业主—物管费

—业主—车位物管费

—房开公司

—商铺—物管费

—商铺—租金

贷：主营事务收入

其他事务收入

44、结转开工装饰废物费

借：预收账款—业主—废物清运费

贷：其他事务收入—废物清运费

45、（1）月份终了，将当月产生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或许也可再经过-转出未交增值税过渡下终究转到-未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）计提本月税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加等

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

借：办理费用—养老金

贷：敷衍员工薪酬-养老、医疗等五险一金

47、结转益类账户

借：主营事务收入

其他事务收入

经营外收入

贷：本年赢利

48、结转损类账户

借：本年赢利

贷：办理费用

其他事务开销

税金及附加

关于代收的水电费的会计分录主张：

付出给自来水公司或供电局时：

借：其他应收款

贷：银行存款

向业主回收时

借：银行存款

贷：其他应收款

其他事务收入

应交税费－应交增值税-销项税额

（应交税费－应交增值税-销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，依据国家税务总局公告2016年第54号；2、假如物业公司是一般纳税人,依照获得的电费发票核算进项、开具给业主的电费发票核算销项，依据国家税务总局公告2016年第36号）

物业办理公司,定时收取的物业办理费，收届时:

借：库存现金

贷：预收帐款

当月结转收入,

借：预收帐款

贷：主营事务收入

应交税费－应交增值税-销项税额

一起交纳税金

借：税金及附加

贷：应交税金-城建税

-教育费附加

结转本钱：

实践产生时

借：物业办理本钱-小区

贷：库存现金

借：主营事务本钱-物业办理本钱-小区

货：物业办理本钱-小区

结转赢利

借：本年赢利

贷：主营事务本钱

税金及附加

借：主营事务收入

贷：本年赢利

借：本年赢利

贷：财政费(开销)

办理费

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