资金占用是失误所致？佛慈制药澄清后再收深恒达策略交所关注函

一个月前，佛慈制药(002644)宣布了2021年度陈述，但是，同期宣布的公告却在是否存在相关方资金占用的问题上呈现了表述彼此“打架”的状况，对此，深交所向佛慈制药宣布了问询函。

彼时，依据佛慈制药宣布的《控股股东及其他相关方占用资金状况审阅陈述》，公司控股股东的相关方陕西佛慈存在非运营性占用上市公司资金的状况，2021年度累计占用产生额为2728.36万元；但公司在年报中表明，陈述期不存在相关方对上市公司的非运营性占用资金。

4月13日晚间，佛慈制药回复了买卖所问询，称是因为工作人员失误，将过错版别的报表上传，因而，公司不存在控股股东及其他相关方占用公司资金的状况，相关买卖为三方借款互抵。但是，这一解说并未让买卖所满足，同一时刻，深交所又向佛慈制药宣布重视函。

工作人员“背锅”资金占用问题

前述审阅陈述显现，佛慈制药2021年度存在非运营性资金占用2700余万元，但公司《2021年内部操控点评陈述》未确认有关内部操控存在缺点，且独立董事的独立定见未就资金占用、内部操控事项宣布贰言。深交地点稍早前的问询函中要求公司阐明相关状况。

佛慈制药在回复中表明，因工作人员将《2021年度控股股东及其他相关方占用资金状况汇总表》版别上传过错，公司不存在控股股东及其他相关方占用公司资金的状况，亦不存在公司为控股股东及其他相关方、任何非法人单位或个人供给担保的景象。

依据佛慈制药宣布的状况，2021年全年，公司与相关方陕西佛慈产生事务来往共4656万元，其间日常买卖金额为1928万元，公司与陕西医药控股集团派昂医药有限职责公司、陕西佛慈三方货款互抵2728万元。

佛慈制药表明，2021年全年，相关方陕西佛慈回款金额为4129万元，截止2021年末，陕西医药控股集团派昂医药有限职责公司所欠货款，已由陕西佛慈悉数付清，不存在控股股东及其他相关方占用公司资金的状况。本年1-3月，陕西佛慈累计回款851万元。

大信管帐师事务所给出的核对定见显现，项目组在年报审计中重视到佛慈制药存在债权债款三方互抵买卖，初步判别该项事务归于控股股东及其他相关方非运营性占用，后经与公司管理层评论，虽然该三方互抵协议存在代偿债款的方式但未构成实质性占用，故终究判别不归于非运营性资金来往。因忽略，佛慈制药及管帐师未及时更正审阅陈述附表，导致上传过错。

佛慈制药独立董事表明，针对公司2021年报已宣布信息及深交所问询，已马上与公司相关部分人员及年审管帐师进行交流并核实，确以为公司工作人员过错上传所造成的；已就公司年报宣布中的失误和数据过错问题责成公司全面核对并对相关职责人做出处理；并再次催促公司运营层对相关资料的编制、传递、审阅等全流程有必要严厉把控、职责到人。

深交所再发重视函

面临佛慈制药非运营性资金占用存在与否在短短一个月时刻内产生回转，以及公司将回转原因归咎于工作人员工作失误的说法，深交所好像并不满足。13日晚间，在佛慈制药回复买卖所问询的一起，深交所又对佛慈制药宣布了一份《重视函》。

深交所要求佛慈制药阐明与陕西佛慈的具体买卖状况，包含但不限于买卖时刻、金额、合同条款等，并用图表方式列明三方债权债款联系；阐明上述买卖的管帐处理进程，是否契合《企业管帐准则》的有关规则，并请年审管帐师宣布清晰定见。

深交所还要求佛慈制药阐明上述买卖是否构成相关买卖，公司实行的审议程序与信息宣布责任，并请律师宣布清晰定见；别的，需请年审管帐师具体阐明交流进程，判别依据，并报备会议纪要、交流备忘录等相关资料。

深交所要求佛慈制药就上述问题做出书面阐明，在4月19日前将有关阐明资料报送深交所并对外宣布，一起抄送甘肃证监局。

值得一提的是，本年3月，在宣布2021年度陈述的一起，佛慈制药对前期宣布的多份定时陈述进行了追溯更正，触及2018、2019、2020年度陈述以及2021半年度陈述。

针对前期未能发现错报的原因，佛慈制药解说称，公司依据《企业管帐准则第4号—固定资产》运用攻略第一条规则“(二)已达到预订可运用状况但没有处理竣工决算的固定资产，应当依照估量价值确认其本钱，并计提折旧；待处理竣工决算后，再按实际本钱调整本来的暂估价值，但不需求调整原已计提的折旧额。”

佛慈制药以为，管帐准则对固定资产暂估的差异金额和决算时刻没有具体规则；一起，前期未完成工程决算审计，“出城入园”项目总投资金额不确认，故未发现上述错报。