残保金优惠政策（西部资源股票）

殘保金是什麼

根據《殘疾人保障法》和《殘疾人就業條例》，國家實行按比例安排殘疾人就業制度。寧波用人單位安排殘疾人就業的比例不得低於本單位在職職工總數的1.5%。安排殘疾人就業比例未達到本單位在職職工總數1.5%的用人單位，應按規定繳納殘疾人就業保障金(以下簡稱殘保金)。

需要說明的是，用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按國家統計局關於工資總額組成的有關規定執行。2024年和2024年殘保金仍按每人每月20或24元標準執行；2024年，以上年度用人單位在職職工年平均工資爲標準，徵收2024年全年費款，單位平均工資上限爲當地社平工資的1倍；2024年起，單位平均工資上限爲當地社平工資的2倍。目前，殘保金相關優惠政策有兩個。

一是針對小微企業殘保金的優惠政策，自2024年1月1日起至2024年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免徵收殘疾人就業保障金。

二是分檔徵收優惠政策，自2024年1月1日起至2024年12月31日，將殘保金由單一標準徵收調整爲分檔徵收，用人單位安排殘疾人就業比例1%(含)以上但低於1.5%的，按應繳費額50%徵收;1%以下的，按應繳費額90%徵收。

這裏特別要注意，因爲2024年度計算的殘保金是以2024年度的在職職工人數、安排殘疾人就業人數爲依據，公司只有在2024年度1月份就安排殘疾人就業才能最大程度享受優惠政策。

二、徵收的羣體有哪些？

本省行政區域內的機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位（含中央、境外駐粵單位）等用人單位，安排殘疾人就業的比例不得低於本單位在職職工總數的1.5%，達不到規定比例的應當繳納保障金。

三、什麼時間可以申報殘保金？

保障金按年申報繳費期爲每年8月1日至11月30日，用人單位應按規定時限申報繳交上年度的保障金。當年新登記註冊的用人單位應當於次年的申報繳費期內申報繳納保障金。

四、這些事兒，要注意！

1、所屬當年的殘保金次年9月集中徵收。

2、當年安置殘疾人，次年1-6月向殘聯部門進行網上備案，次年9月享受抵減政策，如2024年安置殘疾人就業，2024年享受抵減政策。未在規定時限申報的，視爲未安排殘疾人就業。

附：殘疾人就業安置獎勵政策

一、可以享受超比例安排殘疾人就業獎勵的單位

①安排殘疾人就業比例超過25%的殘疾人集中就業企業(以下簡稱“集中就業企業”)；

②超過1.5%的分散按比例就業企業(以下簡稱“按比例就業企業”);

③除國家機關、公益一類事業單位之外的非企業用人單位，以及符合暫免徵收殘保金條件的小微企業安排殘疾人就業的。

二、享受超比例獎勵的企業必須符合的條件

①殘疾人職工必須符合法定勞動年齡，具有本省戶籍並持有浙江省頒發的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至8級);

②與殘疾人簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協議)，且實際支付的工資不低於當地最低工資標準，並足額繳納社會保險費；

③超比例安排殘疾人就業人數在1人以上(含)。

上述三個條件必須同時滿足。

三、超比例獎勵的標準

①集中就業企業：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低於上年度1個月當地最低工資標準予以獎勵。

②按比例就業企業：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低於上年度4個月當地最低工資標準予以獎勵

年繳納額按上年用人單位安排殘疾人就業未達到規定比例的差額人數和本單位在職職工年均工資之積計算繳納。

計算公式如下：

殘疾人就業保障金年繳納額=（上年度用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資

五、殘保金如何辦理申報？

（一）網上申報

1、進入電子稅務局，在申報頁面，選擇殘疾人就業保障金，點擊填寫申報表

2、進入申報頁面，覈實公司的名稱、地址等，再覈對費款所屬期（一般都不會有錯，但建議覈查一下）

3、覈對無誤後，填寫工資總額，在填寫上一年的職工人數，最後覈對安排殘疾人就業的人數是否正確。

4、填好工資和人數後，第九列會彈出應納的費額，如果企業符合減免條件，則第10列會彈出一箇灰色的選項。

5、覈對信息無誤後，填寫經辦人員的名稱。

6、填好信息後，點擊下一步，再點擊申報。

7、點擊申報後，殘疾人就業保障金就申報成功了，頁面會彈出申報成功了提示。如果要交稅，點擊繳稅即可。

（二）上門申報

用人單位如實填寫《殘疾人就業保障金繳費申報表》（可在電子稅務局下載專區下載），申報表須經用人單位負責人簽字加蓋公章。如經殘聯部門審批緩、減、免保障金的用人單位，須一併提供殘聯部門出具的相關審批表。殘聯部門審批的緩、減、免事宜，請諮詢廣東省殘疾人就業服務諮詢熱線12385。

用人單位對所填寫內容的真實性和完整性承擔法律責任。

2024年殘保金的最新規定？

截止到2024年12月31日，殘保金實行分檔減繳政策。主要包含：①用人單位安排的殘疾人就業比例低於1%，需按照規定應繳費額的90%對殘保金進行繳納；②用人單位安排的殘疾人就業比例在1%（含）至1.5%之間，需要按應繳費額的50%繳納其殘保金。

（2）免徵政策

截止到2024年12月31日，對於在職的員工人數低於30人（含）的企業，則對其殘保金進行免徵。

（3）徵收標準

企業殘保金的徵收標準上限是按照上一年度本地區社會平均工資的2倍進行徵收。

（4）特殊情況

若企業以勞務派遣方式接受殘疾人在本企業就業工作，則需企業與派遣單位協商簽訂相關協議，確定殘疾人數只能計入到一方的企業去計算就業人數，不能雙方都重複計算。

從2024年起用人單位安排殘疾人就業人數按月計算，不得以全年安排殘疾人總數平均後計入用人單位每月安排殘疾人就業人數。這是今年殘保金政策的重大變化。這條政策從2024年審覈2024年殘保金時執行，即：用人單位2024年需要按月安排殘疾人就業，纔可以減免當月的殘保金，如果當月未安排，過了當月，在次月多安排殘疾人就業人數也可能無法抵未安排月份的就業人數。

以上則是2024年殘保金最新稅收優惠政策介紹，雖說殘保金的金額相比稅負來說較少，很容易引起企業的忽視，但如果殘保金常年沒有繳納，稅務局在覈定後，根據公司的工資發放記錄是能夠查到企業每年應該繳納多少殘保金的，所以往年沒有繳納的殘保金需要補上，產生滯納金的需要補繳滯納金，嚴重的也會產生稅務風險。如果僱傭了殘疾人也可以做到殘保金相應的減免，但是也是需要是實際僱傭殘疾人並且是實際用工哦，不能是虛假哦，不然申報減免不到。

自強集團提供全流程服務，減少企業負擔，提高效率，合理合規減免企業殘保金支出，優化企業運營成本。

殘疾人保障金政策

殘保金繳納的最新規定：

1：實行分檔徵收：從2024年起由以前的單一標準調整成分檔徵收。

安排殘疾人就業比例減免優惠

超過規定比例免徵

超過1%，小於規定比例減按50%徵收

低於1%部分減按90%徵收

2：暫免徵收小微企業殘保金：單位職工總人數≤30人，暫免徵收殘保金。

3：明確社會平均工資口徑:殘保金徵收標準仍按照社會平均工資的2倍執行。

社會平均工資：城鎮私營單位和非私營單位就業人員加權平均工資。

4：強化企業僱傭殘疾人和相關部門使用殘保金監督：加強監督，將企業履行義務情況納入社會信用評價系統，殘保金去向公開透明。

5：合理認定按比例安排就業形勢：探索了等多的招聘殘疾人形式（例如通過勞務派遣的方式招聘），爲用人單位提供了更多選擇。

注意事項：通過勞務派遣形式接受殘疾人在本單位就業的。殘疾人招聘指標只能用人單位或勞務派遣公司一方申報，需要提前溝通好，殘聯在審覈殘疾人就業人數時要避免重複，加強動態監控。

6：若用人單位因爲不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失，或者按期繳納保障金確有困難的，可向主管稅務機關申請減免或緩繳滯納金。

7：從2024年起用人單位安排殘疾人就業人數按月計算，不得按全年總數平均後計入，以後殘保金當月達到招聘殘疾人規定比例當月不用繳納殘保金，當月沒有達到規定比例的，就需要按比例計算繳納。（2024年最新政策）

殘保金計算：

保障金年繳納額=（上年在職職工總數當地殘疾人就業比例-上年實際聘用的殘疾人就業人數）上年單位在職職工年平均工資。

未按規定繳納殘保金：

1：由保障金徵收機關提交財政部門；

2：財政部門予以警告，責令限期繳納；

3：預期仍不繳納的，除補繳稅款外，還應自欠款之日起，按日加收5‰的滯納金。

注意事項：

1：符合減免條件，不需繳納保障金的用人單位，也應進行申報。

2：若單位實際安排殘疾人就業，但是申請表裏未帶出人數的，可以諮詢當地殘聯部門是否辦理過年審。

殘障金繳納最新政策

一是針對小微企業殘保金的優惠政策，自2024年1月1日起至2024年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免徵收殘疾人就業保障金。二是分檔徵收優惠政策，自2024年1月1日起至2024年12月31日，將殘保金由單一標準徵收調整爲分檔徵收，用人單位安排殘疾人就業比例1%(含)以上但低於1.5%的，按應繳費額50%徵收;1%以下的，按應繳費額90%徵收。2024年和2024年殘保金仍按每人每月20或24元標準執行；2024年，以上年度用人單位在職職工年平均工資爲標準，徵收2024年全年費款，單位平均工資上限爲當地社平工資的1倍；2024年起，單位平均工資上限爲當地社平工資的2倍。

殘疾人就業保障金徵收標準？

1、按比例應安排殘疾人就業人數=上年用人單位在職職工人數×1.5%；

2、應繳金額=（按比例應安排殘疾人就業人數-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資；

3、實際應繳金額=應繳金額-減免金額。

法律依據：《中華人民共和國殘疾人保障法》第二條“保障金”是指在實施分散按比例安排殘疾人就業的地區，凡安排殘疾人達不到省、自治區、直轄市人民政府規定比例的機關、團體、企業事業單位和城鄉集體經濟組織，根據地方有關法規的規定，按照年度差額人數和上年度本地區職工年平均工資計算交納用於殘疾人就業的專項資金。“保障金”按屬地原則交納，中央部門所屬單位按照所在地地方法規的有關規定辦理

2024年殘保金繳納截止日期後再申報能否享受三年優惠政策

2024年殘保金優惠政策可以分爲以下幾個方面：

一、暫免徵收情形：

自2024年1月1日起至2024年12月31日,在職職工人數在30人(含)以下的企業,暫免徵收殘疾人就業保障金。

二、分檔減繳情形：

(1)自2024年1月1日起至2024年12月31日,用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金。

(2)自2024年1月1日起至2024年12月31日,用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的,按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。

政策依據：

《財政部關於調整殘疾人就業保障金徵收政策的公告(財政部公告2019年第98號)第三條

三、減免、緩繳情形：

(1)用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失,可以申請減免或者緩繳保障金,具體辦法由各省、自治區、直轄市財政部門規定。

(2)用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應繳額;申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。

政策依據：

《財政部國家稅務總局中國殘疾人聯合會關於印發3減免、緩殘疾人就業保障金徵收使用管理辦法的通知》(財稅2015)72號)第十七條

以上就是“殘保金2024年新優惠政策”的介紹，大家都明白了嗎?更多財稅實操乾貨知識，請關注考呀呀會計實操欄目。