薪福通_(13209)小米摩通零三购C
.年终,单位应将当期未分配结余转入工作基金科目借:工作结余贷:结余分配一起借:结余分配贷:工作基金(一般基金)
财务拨款结转结余不参加预算单位的结余分配、不转入工作基金对么?年度中心部分预算财务拨款结转和结余资金状况时起,中心部分即依照本...中心级工作单位根本开销当年未运用的财务拨款,不再提取职工福利基金和转入
问一下工作单位年底结余分录怎样做当年出入结余都转到工作基金了,怎样帐务上还有工作结余呢一、此问题有两个过错:1、并非一切的出入结余都构成工作基金。财务补助出入、非财务专项资金出入不构成工作基金。2、构成工作基金的出入结余要先转入”工作结余“科目,年底转入”非财务补助结余分配“,分配后的余额再转到”工作基金“科目。年底结转后,”工作结余“科目没有余额。
二、《工作单位会计制度》有关规则如下:
1、第3402号”工作结余“科目核算工作单位必定期间除财务补助出入、非财务专项资金出入和运营出入以外各项出入相抵后的余额。
(1)期末,将工作收入、上级补助收入、隶属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入结转入”工作结余“科目贷方,将工作开销、其他开销本期发生额中的非财务、非专项资金开销,以及对隶属单位补助开销、上缴上级开销的本期发生额结转入”工作结余“科目的借方。
(2)年底,完结上述(1)结转后,将本科目余额结转入“非财务补助结余分配”科目,借记或贷记本科目,贷记或借记“非财务补助结余分配”科目。
(3)年底结账后,本科目应无余额。
2、第3404号”非财务补助结余分配“科目核算工作单位本年度非财务补助结余分配的状况和成果。
(1)年底,将“工作结余”科目余额结转入本科目,借记或贷记“工作结余”科目,贷记或借记本科目;将“运营结余”科目贷方余额结转入本科目,借记“运营结余”科目,贷记本科目。
(2)有企业所得税交纳责任的工作单位计算出应交纳的企业所得税,借记本科目,贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目。
(3)依照有关规则提取职工福利基金的,按提取的金额,借记本科目,贷记“专用基金——职工福利基金”科目。
(4)年底,按规则完结上述(1)至(3)处理后,将本科目余额结转入工作基金,借记或贷记本科目,贷记或借记“工作基金”科目。
(5)年底结账后,本科目应无余额。
3、第3001号”工作基金“科目核算工作单位具有的非限制用处的净资产,主要为非财务补助结余扣除结余分配后结存的金额。
(1)年底,将“非财务补助结余分配”科目余额转入工作基金,借记或贷记“非财务补助结余分配”科目,贷记或借记本科目。
(2)年底,将留归本单位运用的非财务补助专项(项目已完结)剩下资金转入工作基金,借记“非财务补助结转——××项目”科目,贷记本科目。
(3)本科目期末贷方余额,反映工作单位历年积存的非限制用处净资产的金额。没看懂什么意思?
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