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近年来,各类财物危险迸发事情频出,从而引发基金净值大幅动摇、持有人巨额换回,基金流动性危险愈趋严峻,侧袋机制应运而出。继7月11日证监会发布《揭露征集证券出资基金侧袋机制指引(试行)》后,10月30日,中国证券出资基金业协会拟定了《证券出资基金侧袋机制操作细则(试行)》(简称《侧袋操作细则》),以标准证券出资基金运用侧袋机制的事务操作流程,维护出资者的合法权益。侧袋机制,是指将基金出资组合中的特定财物从原有账户别离至一个专门账户进行处置清算,意图在于有用阻隔并化解危险,保证出资者得到公正对待,归于流动性危险处理工具。所谓称特定财物主要指存在严重不确认性的财物,包含三大类:一是无可参阅的活泼市场价格且选用估值技能仍导致公允价值存在严重不确认性的财物;二是按摊余本钱计量且计提财物减值预备仍导致财物价值存在严重不确认性的财物;或许其他财物价值存在严重不确认性的财物。关于侧袋基金的适用范围,考虑到买卖型开放式指数基金(ETF)的本身特色,运用侧袋机制来抵挡流动性危险的必要性不大;货币市场基金作为现金处理工具,对流动性危险处理的要求严厉,原则上持有特定财物的概率极小。因而,《侧袋操作细则》第三条规则,货币市场基金与买卖型开放式指数基金(ETF)原则上不选用侧袋机制。《侧袋操作细则》还对侧袋机制的启用景象和操作进行了规则。例如,基金处理人判别基金是否启用侧袋机制应根据本身状况独立进行判别;若基金中基金持有的子基金启用 了侧袋机制,该基金中基金并不一定需求一起启用侧袋机制;出资信誉衍生品的基金,基金处理人应兼并考虑该信誉衍生品与其对应的固定收益种类,判别是否归于特定财物。为避免基金处理人乱用侧袋机制,《侧袋操作细则》规则,相关财物存在可参阅的活泼市场价格,或运用估值技能确认的公允价值不存在严重不确认性的,基金处理人应优先调整估值而非启用侧袋机制。关于侧袋机制施行期间的比例申赎、资金偿付、分红、 费用减免等,《侧袋操作细则》规则:1、关于启用侧袋机制当日收到的申购、换回请求,仅处理主袋账户的申购、换回请求。2、侧袋账户财物一旦变现,无论是部分变现仍是悉数变现,基金处理人都应及时向侧袋账户悉数比例持有人付出已变现部分对应的金钱。3、施行侧袋机制期间,原基金合同中的分红条款不适用于侧袋账户比例。4、基金处理人不得收取侧袋账户的处理费及成绩酬劳,处置侧袋账户财物相关的费用可待侧袋账户财物变现后从侧袋账户中列支,因启用侧袋机制发生的咨询、审计费用等由基金处理人承当。5、除对侧袋账户财物进行处置变现的操作外,基金处理人不得对侧袋账户财物进行其他出资操作。本文源自蓝鲸财经
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