企业内部控制规范（002052股票）

企業內部控制基本規範是什麼

企業內部控制基本規範是爲了加強和規範企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公衆利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的規範。

基本規範共七章五十條，各章分別是：總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。

內部控制基本規範

基本規範共七章五十條，各章分別是：總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。基本規範堅持立足我國國情、借鑑國際慣例，確立了我國企業建立和實施內部控制的基礎框架，並取得了重大突破。一是科學界定內部控制的內涵，強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，有利於樹立全面、全員、全過程控制的理念。二是準確定位內部控制的目標，要求企業在保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果的基礎上，着力促進企業實現發展戰略。三是合理確定內部控制的原則，要求企業在建立和實施內部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。四是統籌構建內部控制的要素，有機融合世界主要經濟體加強內部控制的做法經驗，構建了以內部環境爲重要基礎、以風險評估爲重要環節、以控制活動爲重要手段、以信息與溝通爲重要條件、以內部監督爲重要保證，相互聯繫、相互促進的五要素內部控制框架。五是開創性地建立了以企業爲主體、以政府監管爲促進、以中介機構審計爲重要組成部分的內部控制實施機制，要求企業實行內部控制自我評價制度，並將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關監管部門有權對企業建立並實施內部控制的情況進行監督檢查；明確企業可以依法委託會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。

內容

企業內部控制基本規範

第一章總則

第一條爲了加強和規範企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公衆利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，制定本規範。

第二條本規範適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業。

小企業和其他單位可以參照本規範建立與實施內部控制。

大中型企業和小企業的劃分標準根據國家有關規定執行。

第三條本規範所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

第四條企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全

企業內部控制基本規範什麼時候實施的

財政部會同有關部門於2006年7月15日發起成立具有廣泛代表性的企業內部控制標準委員會，研究推動企業內部控制規範體系建設問題。

2007年3月2日，企業內部控制標準委員會公佈《企業內部控制規範——基本規範》和17項具體規範的徵求意見稿。2008年6月28日，基本規範正式發佈。

拓展資料：

施行時間見：《企業內部控制基本規範》財會[2008]7號文件：

第七章附則

第四十八條本規範由財政部會同國務院其他有關部門解釋。

第四十九條本規範的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。

第五十條本規範自2009年7月1日起實施。

企業內控是企業爲保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。

企業內控要求保證企業資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

影響要素

(一)內部環境。

內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

(二)風險評估。

風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

(三)控制活動。

控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

(四)信息與溝通。

信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

(五)內部監督。

內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

主要過程

企業內控的目的是保證企業資產、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制，保證企業良好的自我調節能力。

企業內控需要三步走:預測--控制--監督:

1、預測

企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略;

2、控制

以企業預測結果爲導向、以流程管理爲方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括:人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實;

3、監督

企業內控監督是保證企業內控措施有效實行必要手段。企業內控監督的對象包括:

企業人力監督:管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監督;

財務監督:公司對財務報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業和員工對企業財務管理享有的知情權;

工作流監督:企業對經營活動的絕對監督，以E化的流程爲基礎，保證經營活動的透明化管理，把握細節才能保證企業的正常發展。