预缴地方水利建设基金华夏基金站怎么做账(异地预缴水利建设基金怎么算)

一房地产公司上年缴税4600万元，现在又要补1800万元，老板很气愤，说哪来这么多税。又忧虑管帐搞错了，让我帮助把把关，想想解决办法。
经了解，该公司开发项目为学区房，而且周围还有公园，所以上一年5月份开盘预售，到年末收款9.8亿元。
我告知老板，管帐真没有算错。
出售收款9.8亿元，应该交纳增值税等4800万元了，其间：
增值税在预售阶段按不含税预收款金额的3%预交，应预交增值税=98000/(1+9%)*3%=2697.25（万元）；
应交城市维护建造税=2697.25*7%=188.81（万元）；
应交教育费附加=2697.25*3%=80.92（万元）；
应交当地教育费附加=2697.25*2%=53.94（万元）；
咱们这个当地，关于土地增值税，住所按预收房款的1.5%预交，其他类型房产按预收房款的2%预交。呼就悉数按住所核算，应预交土地增值税=98000/(1+9%)*1.5%=1412.27(万元）；
别的还有出售鲉印花税及水利建造基金，大约为110万元，再加上土地运用税，大约就需求交4600万元，这还没包括企业所得税。
管帐说对，企业所得税平常一点都没有预交，所以现在企业所得税汇算，需求补交1800万元。
老板说，现在是预售，又没有交房，怎么会交企业所得税，等项目竣工了，工程竣工结算做好了，工程款付清了，这样才干知道项目赚了多少钱，应该交多少企业所得税。
我说老板，你说得很对，但税务机关不能这样等啊，不然每一个项目都要等几年，咱们的财务等不起。所以，税务机关对房地产开发企业预售房产专门有规则。咱们这个当地，在商品房预售阶段，关于收到的预收款先换算为不含增值税收入，再按10%的估计毛利率核算估计毛利额，减去公司的日常费用等，来核算公司应缴企业所得税。在商品房竣工交给后，再按实践本钱核算项目的赢利，一起把本来计提的估计毛利冲回。
咱们项目上年预收款98000万元，估计毛利额=98000/(1+9%)*10%=8990.83万元，再减去日常费用开销1800万元，加上招待费等按税务规则口径调整金额，就应当交纳企业所得税1800万元，管帐算的没错。
在商品房预售阶段，只需预收房款定下来了，估计毛利额也就确认下来了，所以，假如想少缴税，只要添加费用开销。
老板说，公司就30多人，正常一年也就几百万元的费用，上年费用1800万元，包括出售署理费广告费等大约1000万元。早知道这样，就让署理公司多开点发票了。
我说那更不可，那归于虚开发票，万一被税务查到了，就不仅仅是补税的问题了。
我告知老板，现在房地产开发企业均匀税负率大约在10%左右，咱们公司现已交了4600万元，再交1800万元的企业所得税，税负在6.5%，正常状况下，后期在房品房交给后，增值税应该差不多了，营改增之后的新项目，增值税基本上在3%左右，但还会再交企业所得税，土地增值税需求进行清算。所以，想下降税的话，主张要点仍是要重视项目的本钱开销，因为项目预售的差不多了，相关费用开销也不会有很多了，所以本钱开销才是要点。
老板说，我理解了，找施工单位多开几千万的发票应该差不多了。
我告知老板，主张仍是经过合法的办法节税，找施工单位多开发票危险太大了。那是几年前的老办法，现在现已不可了。文章共3688字，阅览约需10分钟/前语/

税收政策是政府为了完成必定时期的社会或经济方针，经过必定的税收政策手法，调参市场经济主体的物质利益、处以强制性刺激，从而在必定程度上干涉市场机制运转的一种经济活动及其原则。现在我国首要触及的税种繁复，上篇咱们详解了个人所得税丶增值税丶消费税丶环保税等，这篇咱们了解剩余的这些税费管帐处理办法吧！Para 1

土地增值税土地増值税是对有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并依照四级超率累进税率进行征收。这儿的增值额是指转让房地产所取得的收入减除规则扣除项目金额后的余额。在管帐处理时，企业交纳的土地增值税经过“应缴税费——应交土地增值税”科目核算。1）兼营房地产事务的企业，应由当期收入担负的土地増值税：

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交土地增值税2）转让的国有土地运用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定财物”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税

借：固定财物整理/在建工程

贷：应缴税费——应交土地增值税3）企业在项目悉数竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规则预交的土地増值税

借：应缴税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目4）待该项房地产出售收入完成时，再按上述出售事务的管帐处理办法进行处理。该项目悉数竣工、处理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税

借：银行存款等科目

贷：应缴税费——应交土地增值税5）待该项房地产出售收入完成时，再按上述出售事务的管帐处理办法进行处理。该项目悉数竣工、处理结算后进行清算，补交的土地増值税借：税金及附加

贷：应缴税费——应交土地增值税

借：应缴税费——应交土地増值税

贷：银行存款等科目Para 2

房产税房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权一切入交纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余额核算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参阅同类房产核定；房产租借的，以房产租金收入为房产税的计税依据。企业按规则应交的房产税，在“应缴税费”科目下设置“应交房产税”明细科目核算。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交房产税

上交时

借：应缴税费——应交房产税

贷：银行存款Para 3

土地运用税土地运用税是国家为了合理运用乡镇土地，调理土地级差收入，进步土地运用效益，加强土地管理而开征的一种税，以交税人实践占用的土地面积为计税依据，依照规则税额核算征收。企业按规则应交的土地运用税，在“应缴税费”科目下设置“应交土地运用税”明细科目核算。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交土地运用税

上交时借：应缴税费——应交土地运用税

贷：银行存款Para 4

车船税

车船税由具有而且运用车船的单位和个人交纳。企业按规则应交的车船税，在“应缴税费”科目下设置“应交车船税”明细科目核算。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交车船税

上交时借：应缴税费——应交车船税

贷：银行存款Para 5

印花税印花税是对书立、秉承购销合平等凭据行为征收的税款，施行由交税人依据规则自行核算应交税额，购买并一次贴足印花税票的交纳办法。因为企业交纳的印花税，是由交税人依据规则自行核算应交税额以购买并一次贴足印花税票的办法交纳的税款。1）按合同自贴花

一般状况下，企业需求预先购买印花税票，待发生应税行为时，再依据凭据的性质和规则的份额税率或许按件核算应交税额，将已购买的印花税票粘贴在应交税凭据上，并在每枚税票的骑缝处盖戳刊出或许划销，处理完税手续。企业交纳的印花税，不会发生敷衍未时税款的状况，不需求估计应交税金额，一起也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税能够不经过“应缴税费”科目：借：税金及附加

贷：银行存款2）汇总交纳

同一品种应交税凭据，需频频贴花的，应向当地税务机关请求如期汇总交纳印花税。企业按规则应交的印花税，在“应缴税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交印花税

上交时

借：应缴税费——应交印花税

贷：银行存款3）企业依照核定征收核算交纳印花税

企业按规则应交的印花税，在“应缴税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交印花税

上交时借：应缴税费——应交印花税

贷：银行存款Para 6

企业所得税企业所得税是企业的出产、运营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规则需求交纳的一种税。企业应交纳的所得税，在“应缴税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。交纳企业所得税的企业，在“应缴税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行管帐核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实践交纳的企业所得税和预缴的企业所得税；贷方发生额，反映按规则应交纳的企业所得税；期末贷方余额，反映没有交纳的企业所得税；期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。1）企业依照税法规则核算应缴或预缴的所得税账务处理

借：所得税费用

贷：应缴税费——应交所得税其间契合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，依照优惠税率核算应缴的所得税额。2）交纳当期应交企业所得税的账务处理

借：应缴税费——应交所得税

贷：银行存款等3）递延所得税财物

递延所得税财物，便是未来估计能够用来抵税的财物，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在交税影响管帐法下才会发生递延税款。是依据可抵扣暂时性差异及适用税率核算、影响（削减）未来期间应交所得税的金额。说浅显点便是，因管帐与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额添加，即未来少交企业所得税。财物负债表日确认或许添加递延所得税财物时账务处理

借：递延所得税财物

贷：所得税费用—递延所得税费用/本钱公积——其他本钱公积一般状况下，递延所得税财物的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入一切者权益的生意或事项相关的递延所得税财物与递延所得税负债，对应科目为“本钱公积——其他本钱公积”今后年度做交税调减或许未来期间无法取得满足的应税所得抵扣时账务处理

借：所得税费用—递延所得税费用

贷：递延所得税财物Para 8

犁地占用税犁地占用税是国家为了运用土地资源，加强土地管理，维护农用犁地而征收的一种税。犁地占用税以实践占用的犁地面积计税，依照规则税额一次征收。企业交纳的犁地占用税，不需求经过“应缴税费”科目核算。企业按规则核算交纳犁地占用税时

借：在建工程

贷：银行存款Para 9

车辆置办税车辆置办税是对一切购买和进口轿车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。按规则交纳的车辆置办税

借：固定财物

贷：银行存款企业置办免税、减税车辆后用处发生变化的，按规则应补缴的车辆置办税：

借：固定财物

贷：银行存款Para 10

契税

土地运用权或房子一切权的生意、赠与或交流需按成交价格或市场价格的3%至5%征收契税。交税人为受让人。其间计征契税的成交价格不含增值税。

按规则交纳的契税借：固定财物（或无形财物）

贷：银行存款Para 11

文明事业建造费文明事业建造费是国务院为进一步完善文明经济政策，拓宽文明事业资金投入途径而对广告、文娱职业开征的一种规费。交纳文明事业建造费的单位和个人应依照计费出售额的3%核算应缴费额，计费出售额含增值税。核算应交时

借：税金及附加

贷：应缴税费——应交文明事业建造费

实践上交时借：应缴税费——应缴文明事业建造费

贷：银行存款Para 12

水利建造基金水利建造基金是专项用于水利建造的政府性基金。由中心水利建造基金和当地水利建造基金组成。核算应交时

借：管理费用-水利建造基金

贷：应缴税费-应缴水利建造基金

实践上交时借：应缴税费——应缴水利建造基金

贷：银行存款Para 13

残疾工作保证金残疾人工作保障金简称残保金，是指在施行涣散按份额组织残疾人工作的区域，凡组织残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规则份额的机关、团体、企业、事业单位和城乡团体经济组织，依据当地有关法规的规则，依照年度差额人数和上年度本区域员工年均匀薪酬核算交纳用于残疾人工作的专项资金。一般组织残疾人工作的份额不得低于本单位在职员工总数的1.5%，达不到规则份额的应当交纳保障金。核算应交时

借：管理费用——残疾人工作保障金

贷：应缴税费-残疾人工作保障金

实践上交时

借：应缴税费—残疾人工作保障金

贷：银行存款对此，你还有什么弥补的，或许你们想了解什么内容能够留言下方，欢迎定制资料。有爱好的小伙伴不要走失点个重视吧，每天共享不一样的财会CPA常识。赠人玫瑰，手有余香，点赞点推转发走好运，愿你有始料不及的命运和出人意料的欢欣。